Что такое бенефициарный владелец: кто реально контролирует компанию
Бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое прямо или косвенно (через цепочку юридических лиц) владеет компанией либо иным образом реально контролирует её деятельность. Понятие введено в российское законодательство в 2013 году: согласно Федеральному закону № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путём», бенефициарным владельцем считается физическое лицо, которому прямо или косвенно принадлежит более 25% уставного капитала или которое иным способом контролирует клиента финансового учреждения.
Зачем нужно раскрытие бенефициарных владельцев
Сложные корпоративные структуры позволяют скрывать реального получателя выгоды от бизнеса. Несколько юридических лиц, «вложенных» друг в друга, могут маскировать конечного бенефициара и затруднять контроль над происхождением средств. Именно поэтому регуляторы во всём мире, в том числе в России, обязывают компании раскрывать сведения о бенефициарных владельцах. Это позволяет банкам, налоговым органам и правоохранительным структурам видеть, кто в действительности стоит за той или иной организацией, и своевременно выявлять схемы уклонения от налогов или вывода активов.
Обязанности компаний в России
Российское законодательство возлагает на юридические лица несколько обязательств, связанных с бенефициарными владельцами. Во-первых, компании обязаны располагать актуальными сведениями о своих бенефициарных владельцах и хранить их не менее пяти лет. Во-вторых, по запросу Росфинмониторинга, налоговых органов или иных уполномоченных структур эту информацию необходимо раскрывать. В-третьих, с 2021 года Федеральная налоговая служба ведёт закрытый реестр, в который компании обязаны вносить данные о бенефициарах. За непредставление или представление недостоверных сведений предусмотрены административные штрафы: для должностных лиц до 40 000 рублей, для юридических лиц до 500 000 рублей. Кредитные организации применяют требования в рамках процедуры KYC (Know Your Customer): банк обязан установить бенефициарного владельца при открытии счёта и периодически актуализировать эту информацию.
Как определить бенефициарного владельца на практике
Если физическое лицо владеет долей более 25% напрямую, оно однозначно является бенефициарным владельцем. Сложнее ситуация при косвенном владении: компания А владеет 60% компании Б, которая в свою очередь владеет 50% компании В. Тогда физическое лицо, контролирующее компанию А, косвенно владеет 30% компании В (60% умножить на 50%) и является её бенефициарным владельцем. Если установить конкретное физическое лицо не представляется возможным, бенефициарным владельцем по умолчанию признаётся единоличный исполнительный орган (генеральный директор). На практике банки и другие финансовые организации запрашивают у клиентов анкеты с указанием ФИО, гражданства, даты рождения и места жительства бенефициара, а также документы, подтверждающие структуру владения: выписки из реестров, корпоративные договоры, решения участников.
Бенефициар и номинальный владелец
Необходимо отличать бенефициарного владельца от номинального. Номинальный директор или участник формально числится в документах, однако не принимает реальных решений и не получает выгоды. Реальный же бенефициар может никак не фигурировать в открытых реестрах, но именно он управляет активами и получает прибыль. Использование номинальных владельцев для сокрытия реального бенефициара при наличии умысла квалифицируется как нарушение антиотмывочного законодательства. Прозрачность структуры собственности сегодня является одним из факторов доверия со стороны банков, инвесторов и деловых партнёров.
