Что такое НДС: простыми словами, ставки и как считается
НДС: налог на добавленную стоимость. Он включён в цену почти каждого товара или услуги и в конечном счёте оплачивается покупателем. Продавец лишь собирает этот налог и перечисляет его в бюджет. В России базовая ставка НДС составляет 20%, а для ряда социально значимых товаров действуют пониженные ставки.
Как работает НДС на каждом этапе цепочки
Представьте простую цепочку: производитель делает муку, продаёт её пекарне, пекарня печёт хлеб и продаёт его в магазин, магазин продаёт хлеб конечному покупателю. На каждом этапе участник цепочки добавляет к товару свою стоимость, и именно с этой добавленной стоимости начисляется налог.
Механизм устроен так: каждый продавец выставляет покупателю счёт с НДС (это «исходящий» НДС), а сам платит НДС своему поставщику (это «входящий» НДС). В бюджет перечисляется разница: только та сумма, которая соответствует добавленной стоимости конкретного участника. Таким образом налог не накапливается многократно, а распределяется по всей цепочке. Вся нагрузка в итоге ложится на конечного потребителя, который уже ничего не перепродаёт.
Ставки НДС в России в 2025–2026 годах
В России действует несколько ставок НДС. Основная ставка 20% применяется к большинству товаров и услуг: бытовой технике, одежде, строительным материалам, транспорту, рекламе и прочему. Пониженная ставка 10% распространяется на продукты питания первой необходимости (крупы, мясо, молоко, яйца, хлеб), детские товары, лекарства и медицинские изделия, а также на периодические печатные издания. Ставка 0% применяется при экспорте товаров за пределы таможенной территории России, а также на ряд специфических операций: например, услуги по международным перевозкам.
Помимо этого, часть операций вовсе освобождена от НДС: услуги в сфере образования, медицины, финансовые операции банков, продажа жилья физическими лицами. Это не нулевая ставка, а именно освобождение — разница принципиальная с точки зрения налогового учёта.
Кто платит НДС и кто освобождён
Плательщиками НДС по умолчанию являются все организации и индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО). Компании на упрощённой системе (УСН), патенте или ЕСХН в большинстве случаев от НДС освобождены, хотя с 2025 года крупные «упрощенцы» с выручкой свыше 60 млн рублей в год обязаны платить НДС по льготным ставкам 5% или 7%.
Также от НДС освобождены плательщики с небольшой выручкой: если оборот компании или ИП на ОСНО за три предшествующих календарных месяца не превысил 2 млн рублей, можно получить освобождение, подав соответствующее уведомление в налоговую инспекцию.
Как посчитать НДС самостоятельно
Формулы несложные. Чтобы начислить НДС на сумму без налога, нужно умножить её на ставку. Например, товар стоит 1000 рублей без НДС, ставка 20%: НДС = 1000 × 0,20 = 200 рублей, итоговая цена 1200 рублей.
Если нужно выделить НДС из уже известной суммы «с налогом», используют формулу: НДС = сумма с НДС × 20 / 120. Например, из суммы 1200 рублей выделяем НДС: 1200 × 20 / 120 = 200 рублей. Этот расчёт называется «вычленение» и часто нужен при работе с розничными ценами, в которых налог уже включён.
Декларацию по НДС организации и ИП на ОСНО подают ежеквартально: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Оплата также производится ежеквартально, но разбивается на три равных ежемесячных платежа.
