Что такое самозанятость и налог для самозанятых: разбор режима
Самозанятость это специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), который позволяет физическому лицу легально получать деньги за свою работу, платя при этом минимальный налог: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей. Регистрация занимает несколько минут через приложение «Мой налог», никакой отчётности и деклараций не требуется.
Кто может стать самозанятым
Зарегистрироваться как самозанятый может любой гражданин России старше 16 лет, а также граждане государств, входящих в ЕАЭС и работающих на территории России. Режим подходит для широкого круга профессий: репетиторы, фотографы, программисты, мастера по ремонту, курьеры, дизайнеры, копирайтеры, арендодатели жилья. Главное ограничение: годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Если порог превышен, необходимо переходить на другой налоговый режим.
Нельзя применять НПД при перепродаже товаров, производстве подакцизной продукции, добыче полезных ископаемых, а также при работе по агентским договорам в интересах третьих лиц. Помимо этого, самозанятый не вправе нанимать сотрудников по трудовому договору.
Как рассчитывается и платится налог
Налоговая база формируется автоматически. Каждый раз, получая оплату, самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог», указывая сумму и описание услуги. Приложение само рассчитывает налог. До 12-го числа следующего месяца налоговая присылает уведомление с итоговой суммой к уплате, а до 28-го числа нужно её перечислить.
Для новых самозанятых предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Пока вычет не исчерпан, ставки снижены: 3% вместо 4% и 4% вместо 6%. Это позволяет сэкономить в первые месяцы работы.
Страховые взносы и пенсия
Самозанятые не обязаны платить страховые взносы в Социальный фонд России. Это принципиальное отличие от индивидуальных предпринимателей на других режимах. Однако отсутствие взносов означает, что пенсионный стаж не накапливается. Чтобы формировать страховой стаж, самозанятый может добровольно перечислять взносы на обязательное пенсионное страхование. В 2024 году минимальная сумма для зачёта полного года стажа составляла около 50 000 рублей.
Медицинское страхование самозанятых обеспечивается иначе: часть уплаченного НПД автоматически направляется в Фонд обязательного медицинского страхования, поэтому право на бесплатную медицинскую помощь по полису ОМС сохраняется.
Преимущества и ограничения режима
Главные плюсы НПД: простота оформления, низкие ставки, отсутствие деклараций и кассового аппарата. Самозанятый вправе одновременно работать по трудовому договору у работодателя: доходы от работы по найму и доходы от профессиональной деятельности облагаются налогом раздельно.
Из ограничений, помимо лимита дохода и запрета на наёмных работников, стоит учитывать: самозанятый не получает оплачиваемых больничных и отпусков, не накапливает стаж для больничного листа. Некоторые заказчики предпочитают сотрудничать с ИП, а не с самозанятыми, из-за привычных схем документооборота. Режим НПД введён в качестве эксперимента и действует до 31 декабря 2028 года; все участники защищены от повышения ставок в течение этого срока.
