Полис ДМС: что это такое и как работает добровольное медицинское страхование

Полис ДМС (добровольного медицинского страхования): документ, подтверждающий право его владельца на медицинскую помощь в объёме, установленном договором страхования. В отличие от обязательного медицинского страхования (ОМС), ДМС оплачивает застрахованный или его работодатель. Страховая компания берёт на себя расходы на лечение в пределах страховой суммы.

Как работает ДМС

Механизм ДМС строится следующим образом. Страхователь (физическое лицо или компания-работодатель) заключает договор со страховщиком и платит страховую премию. Страховщик формирует список клиник-партнёров и согласовывает с ними тарифы. При обращении застрахованного в медицинское учреждение клиника оказывает помощь, а счёт выставляет страховой компании, а не пациенту. Страховщик проверяет счёт и оплачивает его.

Страховая сумма по полису ДМС в России составляет от 300 000 до нескольких миллионов рублей в год в зависимости от программы. При исчерпании лимита застрахованный оплачивает услуги самостоятельно. Деятельность страховщиков регулируется Законом РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела» и находится под надзором Центрального банка РФ.

Что включает типовой полис ДМС

Программы ДМС различаются по наполнению. Базовый пакет, как правило, включает амбулаторно-поликлиническое обслуживание (приёмы специалистов, анализы, инструментальная диагностика), вызов врача на дом и скорую медицинскую помощь. Расширенные программы добавляют стоматологию, госпитализацию, реабилитацию после операций, телемедицинские консультации.

Стоимость корпоративного полиса ДМС в среднем по рынку составляет от 20 000 до 80 000 рублей в год на одного сотрудника. Цена зависит от набора услуг, региона, возраста застрахованных и численности группы. Для работодателей расходы на ДМС работников вычитаются из налоговой базы по налогу на прибыль в размере до 6% от фонда оплаты труда согласно пп. 16 п. 1 ст. 255 НК РФ.

ДМС и ОМС: в чём разница

Полис ОМС гарантирован каждому гражданину бесплатно и покрывает стандартный перечень медицинской помощи в государственных учреждениях. ДМС дополняет ОМС и позволяет получать медицинскую помощь в частных клиниках с более широким спектром услуг, без очередей и с выбором специалиста. ДМС не заменяет ОМС: эти полисы действуют параллельно. При обращении по ДМС страховая компания оплачивает услуги, не покрытые ОМС, или те же услуги, но в клиниках, не входящих в систему ОМС.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы страховой премии, уплаченной работодателем за сотрудника, не взимается при условии, что договор ДМС заключён на срок не менее одного года согласно п. 3 ст. 213 НК РФ. Это делает корпоративный ДМС выгодным инструментом немонетарной мотивации персонала.